Изменения порядка определения налогового резидентства для физических лиц

1

Минфин России предложил изменить порядок определения налогового резидентства для физических лиц, а также уравнять налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Об этом намерении Минфина говорится в проекте об «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов», который был внесен в Госдуму 1 октября 2019 года.

Планируемые изменения, в случае их реализации, окажут значительное влияние на налогообложении физических лиц. С самим текстом проекта можно ознакомиться здесь - https://sozd.duma.gov.ru/bill/802503-7

Напомним, что на сегодняшний день физическое лицо обязано уплачивать НДФЛ в России с общемирового дохода в случае, если оно является налоговым резидентом России, т.е. проживает в Российской Федерации более 183 дней в календарном году (при этом дни нахождения вне пределов России не включаются кратковременные выезды для обучения и лечения).

Именно статус налогового резидента в Российской Федерации обязывает физлицо декларировать свой общемировой доход в Российской Федерации и уплачивать с него подоходный налог, а также выполнять иные обязанности, в том числе по декларированию контролируемых иностранных компаний (подаче разнообразных уведомлений и финансовой отчетности КИК). Соответственно, утрата лицом такого статуса в России, позволяет снять себя часть налоговых обязанностей по декларированию своих доходов или КИК в России (однако, с высокой вероятностью приобрести эти или аналогичные обязанности в другой юрисдикции). Поэтому сегодня помощь физическим лицам в релокации и утрате статуса российского налогового резидента по-прежнему является одной из востребованных услуг.

В свою очередь Минфин предлагает сократить срок фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней. Также проект предусматривает, что в случае, если физическое лицо проживает в России менее 90 дней, это лицо также может быть признано налоговым резидентом России при наличии на территории России так называемого центра жизненных интересов (например, недвижимости, основного источника доходов лица или иного значимого объекта жизненных интересов).

Имплементация указанных положений в Налоговый кодекс сведет практически к нулю какое-либо эффективное налогового планирование в отношении КИК, основанное на релокации в другую юрисдикцию, поскольку в большинстве случаев, даже в случае фактического переезда в другую страну, физическое лицо «оставляет в России» объекты жилой недвижимости и источники дохода, что, при желании, позволит налоговым органам признать такое лицо налоговым резидентом и, соответственно, привлечь к ответственности в связи с неисполнением обязанностей по декларированию КИК и уплате налога с ее нераспределенной прибыли.

Более того, такой подход Минфина значительно увеличит число случаев, когда лицо признается налоговым резидентом одновременно в двух и более странах, что обычно приводит к тому, что лицо будет обязано декларировать и уплачивать налог с общемирового дохода одновременно во всех юрисдикциях, где оно признано налоговым резидентом, до тех пор пока государства, которые претендуют на его налоги не договорятся о налоговом статусе этого лица, т.е. о том, чьим же налоговым резидентом гражданин все-таки является.

Вторым, более приятным новшеством Минфина является предложение уравнять налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации. Такая инициатива Минфина, безусловно, вызывает удивление своим либерализмом, поскольку наличие повышенной налоговой ставки для нерезидентов является общепринятой мировой практикой и существующие ставки налога для нерезидентов в России в размере 15% и 30% не является беспрецедентно высокими.

В случае реализации этих инициатив Мифина, соответствующие налоговые положения о резидентстве вступят в силу не ранее 2021 года, а вот в отношении уравнивания ставок изменения можно ожидать и со следующего года. У лиц, пользующихся преимуществом отсутствия у них статуса налогового резидента России для решения проблем с КИК, остается определенный запас времени, для оценки рисков и выработки стратегии действий в отношении КИК к 2021 году.

Александр Нечаев

НАШИ ПАРТНЕРЫ

  • 4.jpg
  • 5.jpg
  • 6.jpg
  • 8.jpg
  • 10.jpg
  • 11.jpg
  • isp1.jpg
  • isp2.jpg

Обратная связь

Пожалуйста, введите свое имя
Пожалуйста, введите Ваш номер
Пожалуйста, введите свой e-mail Адрес электронной почты содержит ошибки
Пожалуйста, введите текст сообщения

Отправить резюме:
Перетащите файлы сюда Обзор
Файлы в формате Microsoft Word или pdf
Обращаем ваше внимание, что, направляя резюме, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях содействия вашему трудоустройству.
Эдуард Давыдов

Руководитель группы обслуживания частных клиентов.

8-800-500-6781
доб 111
Начал карьеру в 2007 году в области экономики и права.
С 2009 по 2016 год занимался инжинирингом бизнес-процессов, финансами и менеджментом в Лизинговых компаниях.
В настоящее время специализируется в сфере финансов, налогообложения и  МСФО.
В M&P с 2018 года.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Юрий Хейзе
Член правления.
Директор по обслуживанию частных клиентов.

8-800-500-6781
доб 123
Специализация: международное право, налоги и налогообложение, семейное и наследственное право.
С 2004 года работал в области юриспруденции. С 2011 по 2015 год – корпоративные структуры и защита активов.
С 2015 года – работал с налоговыми и юридическими задачами физических лиц.
До прихода в Mikhailov & Partners Private Services Group  работал в группе ВТБ и нефтетрейдерских структурах.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Армен Мелконян
Руководитель проектов.


8-800-500-6781
доб 110
Специализация: Юриспруденция, административное право и административное судопроизводство.
С 2016 года работа в области юриспруденции. ПАО «Росгосстрах». Аналитика и юридическая оценка обращений из ЦБ. 
С 2017 года работа в области продаж в консалтинговой компании «КСК групп». Консультант по развитию частного бизнеса.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Юлия Филатова
Руководитель проектов.


8-800-500-6781
доб 113
Специализация: налоги и налогообложение (налоговое консультирование), юриспруденция.
До прихода в Mikhailov & Partners Private Services Group с 2013 года работала в холдинговой компании АрДиАй в качестве налогового консультанта.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Александр Вавилов

Руководитель группы обслуживания частных клиентов.


8-800-500-6781
доб 112
Специализация: налоги и налогообложение, амнистия капитала, CFC (КИК)..
В компании Mikhailov & Partners Private Services Group работает отвечает за работу с HNWI/UHNWI клиентами.
До прихода в  Mikhailov & Partners Private Services Group работал в области бухгалтерского учета и налогообложения. 
С 2008 по 2015 год – аудитор в области общего аудитора.
С 2015 по 2016 год – заместитель генерального директора по консалтингу в аудиторской компании.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
 
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Арсен Данелян

Руководитель проектов.


8-800-500-6781
доб 115
Специализация: Консультирование в области налогообложения, валютного законодательства.
С 2015 года работа юристом в компании, занимающейся международными перевозками.  
Специализируется в сфере налогообложения физических лиц, валютного законодательства, оптимизации владельческих структур, гражданского и административного права.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
 
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Александр Кузнецов
Руководитель проектов.


8-800-500-6781
доб 116
Специализация: Консультирование в области налогообложения, валютного законодательства.
С 2008 года по 2014 прошел путь от младшей должности до Руководителя направления топливной компании. 
С 2014 года по 2019 год работа в консалтинге структурирования активов и управления капиталом. 
C 2019 Михайлов и партнеры
 


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
 
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Юрий Хейзе
Член правления.
Директор по обслуживанию частных клиентов.

8-800-500-6781
доб 122
Специализация: международное право, налоги и налогообложение, семейное и наследственное право.
С 2004 года работал в области юриспруденции. С 2011 по 2015 год – корпоративные структуры и защита активов.
С 2015 года – работал с налоговыми и юридическими задачами физических лиц.
До прихода в Mikhailov & Partners Private Services Group  работал в группе ВТБ и нефтетрейдерских структурах.


ПОЗВОНИТЕ ЭКСПЕРТУ

или

Закажите бесплатную консультацию
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ


Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.