Требования Закона о "валютном контроле" к ИОФР.

original x14

Итак, третья часть цикла статей о поправках в ФЗ "О валютном регулировании..."

Сегодня поговорим о новых требованиях, ответим на вопрос: "Когда подавать уведомления о счетах в иностранных ИОФР?"

С 1 января 2020 года требования закона «О валютном контроле» распространяются как на счета в банках, так и на счета в иных иностранных организациях финансового рынка (ИОФР).

Перечень иных иностранных организаций финансового рынка самим Законом "О валютном регулировании" не установлен. Вот что написано в законе:

«…открывать счета …в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (далее — иные организации финансового рынка)».

Включение ИОФР в сферу валютного контроля одновременно означает вот что:

Во-первых, закрыт вопрос о том, следовало ли подавать уведомления и отчеты и соблюдать требования Закона «О валютном контроле» в отношении иностранных счетов, открытых не в банках, а, например, в управляющих, брокерских, инвестиционных и т.д. компаниях.

Нет, не следовало. Никаких законных оснований утверждать, что на иностранные счета НЕ в банках распространялись требования закона — нет, какие бы доводы кто бы, будь то консультанты, либо государственные органы, ни приводили.

Но с 1 января 2020 года нужно подавать и уведомления о таких счетах (открытие, закрытие, изменение реквизитов), и соблюдать порядок операций по ним.

Кроме того, поскольку в редакции, действовавшей по 31 декабря 2019 года присутствовали следующие слова: «счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации», а в действующей редакции это просто «счета», без указания, что они открыты в валюте, означает, что:

  • до 31.12.2019 года подавать уведомления и отчеты, соблюдать правила валютных операций по счетам учета ценных бумаг и финансовых инструментов в иностранных банках было не нужно;
  • но с 1 января 2020 года по таким счетам (как правило — кастодиальным — custody accounts) — отчет подавать необходимо, и необходимо соблюдать разрешенный порядок операций по таким счетам (об этом — ниже).

Во-вторых, рассмотрим подробнее вопросы об уведомлениях, отчетах и разрешенном порядке операций по счетам в ИОФР.

Что касается уведомлений об открытии, закрытии и изменении реквизитов, то о счетах, открытых (закрытых) после 1 января 2020 года уведомления так же, как и по банковским, подаются не позднее месяца после события. Но открытым остается вопрос о том, когда нужно впервые подать уведомление об открытии счета в иностранной ИОФР, если счет был открыт до 2020-го года? Никаких «переходных положений», описывающих данный вопрос ни в самом Законе «О валютном контроле», ни в законе, внесшем изменения в Закон «О валютном контроле» не содержится. Кроме того, на официальном сайте ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы» на дату подготовки этого материала приведено следующее разъяснение: 

Вопрос (с сокращениями): «Я валютный резидент … Обязан ли я после 1 января 2020 года представить в налоговый орган по месту жительства уведомление об открытии до 1 января 2020 года счета в иной организации финансового рынка…?»

Ответ (с сокращениями): «…уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.»

К сожалению, данная позиция ФНС не оформлена в виде официального документа (приказа, письма) ФНС.

Поэтому, наша позиция следующая: подать уведомление об открытии счета в иной иностранной организации финансового рынка, если этот счет был открыт до 1 января 2020 года все же целесообразно. Хотя бы потому, что налоговые органы ведут учет информации о налогоплательщике и/или валютном резиденте в электронном виде и мы на практике сталкивались со случаями, когда резидент в 2015–2019 годах подавал, например, уведомление о закрытии счета в иностранном банке или отчет о движении средств в иностранном банке, а налоговые органы требовали от такого резидента подать еще и уведомление об открытии этого счета мотивируя требование тем, что у них нет ранее поданного уведомления (оно «не внесено в базу») и поэтому сотрудники не могут корректно внести «в базу» информацию о дальнейших событиях по этому счету или отчет по нему.

Поскольку Законом «О валютном регулировании» или законами, внесшими изменения в Закон «О валютном регулировании» не установлен срок подачи уведомления об открытии счета в иностранной ИОФР, если счет был открыт до 1 января 2020 года, то и административный штраф за такую неподачу или несвоевременную подачу применен быть не может (что, конечно, не исключает попытки конкретных налоговых инспекций все же наложить такой штраф в силу «эксцесса исполнителя»).

Тем не менее, повторим еще раз: мы рекомендуем подать такие уведомления и полагаем, что те резиденты, кто подал их до 1 февраля 2020 года (т.е. в течение месяца с даты вступления новой редакции Закона «О валютном регулировании» в силу) поступили максимально корректно. Если у вас есть счета в иностранных ИОФРах, но вы еще не подали уведомления об открытии этих счетов, то можно сделать это сейчас (форма уведомления достаточно простая), либо, если ФНС изменит свою позицию и выпустит разъяснение о необходимости подачи этих уведомлений – в соответствии с таким разъяснением (повторим, если оно будет выпущено). Или же, по крайней мере, подать уведомление вместе с первым отчетом о движении средств по данному счету. Повторим, у ФНС сейчас нет законных оснований требовать от вас уведомление об открытии счета в иностранной ИОФР, если счет открыт до 1 января 2020 года, тем более – налагать на вас штраф за отсутствие такого уведомления. Мы рекомендуем его подать, что бы «в базе все билось».

Предыдущие статьи:

Часть 1: "Валютное резиденты и незаконные валютные операции"

Часть 2. Что такое «Иные организации финансового рынка» (ИОФР)?

 

ЗАЩИТИ СЕМЬЮ

ПРЕДУСМОТРИ

Не осложняй. Не обостряй. Не паникуй.
Не осложняй. Не обостряй. Не паникуй.
НЕ ПЕРЕПЛАТИ НАЛОГИ
НЕ ПЕРЕПЛАТИ НАЛОГИ

ЗАЩИТИ СЕМЬЮ

ПРЕДУСМОТРИ

ЗАЩИТИ АКТИВЫ

КУДА ПОЕХАТЬ

СЕМЕЙНЫЙ ОФИС

ЗАЩИТИ СЕМЬЮ

ПОЗАБОТЬСЯ О ДЕТЯХ

НЕ ПЕРЕПЛАТИ НАЛОГИ

ЗНАЙ СЕБЯ

Не осложняй. Не обостряй. Не паникуй.

ЗАЩИТИ СЕМЬЮ

ПОЗАБОТЬСЯ О ДЕТЯХ

НЕ ПЕРЕПЛАТИ НАЛОГИ

ЗНАЙ СЕБЯ

Slider

 

НАШИ ПАРТНЕРЫ

  • 4.jpg
  • 5.jpg
  • 6.jpg
  • 8.jpg
  • 10.jpg
  • 11.jpg
  • isp1.jpg
  • isp2.jpg

Обратная связь

Пожалуйста, введите свое имя
Пожалуйста, введите Ваш номер
Пожалуйста, введите свой e-mail Адрес электронной почты содержит ошибки
Пожалуйста, введите текст сообщения

Отправить резюме:
Перетащите файлы сюда Обзор
Файлы в формате Microsoft Word или pdf
Обращаем ваше внимание, что, направляя резюме, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях содействия вашему трудоустройству.
Эдуард Давыдов

Руководитель группы обслуживания частных клиентов.

8-800-500-6781
доб 111
Начал карьеру в 2007 году в области экономики и права.
С 2009 по 2016 год занимался инжинирингом бизнес-процессов, финансами и менеджментом в Лизинговых компаниях.
В настоящее время специализируется в сфере финансов, налогообложения и  МСФО.
В M&P с 2018 года.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Юрий Хейзе
Член правления.
Директор по обслуживанию частных клиентов.

8-800-500-6781
доб 123
Специализация: международное право, налоги и налогообложение, семейное и наследственное право.
С 2004 года работал в области юриспруденции. С 2011 по 2015 год – корпоративные структуры и защита активов.
С 2015 года – работал с налоговыми и юридическими задачами физических лиц.
До прихода в Mikhailov & Partners Private Services Group  работал в группе ВТБ и нефтетрейдерских структурах.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Армен Мелконян
Руководитель проектов.


8-800-500-6781
доб 110
Специализация: Юриспруденция, административное право и административное судопроизводство.
С 2016 года работа в области юриспруденции. ПАО «Росгосстрах». Аналитика и юридическая оценка обращений из ЦБ. 
С 2017 года работа в области продаж в консалтинговой компании «КСК групп». Консультант по развитию частного бизнеса.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Юлия Филатова
Руководитель проектов.


8-800-500-6781
доб 113
Специализация: налоги и налогообложение (налоговое консультирование), юриспруденция.
До прихода в Mikhailov & Partners Private Services Group с 2013 года работала в холдинговой компании АрДиАй в качестве налогового консультанта.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Александр Вавилов

Руководитель группы обслуживания частных клиентов.


8-800-500-6781
доб 112
Специализация: налоги и налогообложение, амнистия капитала, CFC (КИК)..
В компании Mikhailov & Partners Private Services Group работает отвечает за работу с HNWI/UHNWI клиентами.
До прихода в  Mikhailov & Partners Private Services Group работал в области бухгалтерского учета и налогообложения. 
С 2008 по 2015 год – аудитор в области общего аудитора.
С 2015 по 2016 год – заместитель генерального директора по консалтингу в аудиторской компании.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
 
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Арсен Данелян

Руководитель проектов.


8-800-500-6781
доб 115
Специализация: Консультирование в области налогообложения, валютного законодательства.
С 2015 года работа юристом в компании, занимающейся международными перевозками.  
Специализируется в сфере налогообложения физических лиц, валютного законодательства, оптимизации владельческих структур, гражданского и административного права.


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
 
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Александр Кузнецов
Руководитель проектов.


8-800-500-6781
доб 116
Специализация: Консультирование в области налогообложения, валютного законодательства.
С 2008 года по 2014 прошел путь от младшей должности до Руководителя направления топливной компании. 
С 2014 года по 2019 год работа в консалтинге структурирования активов и управления капиталом. 
C 2019 Михайлов и партнеры
 


БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
 
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.
Юрий Хейзе
Член правления.
Директор по обслуживанию частных клиентов.

8-800-500-6781
доб 122
Специализация: международное право, налоги и налогообложение, семейное и наследственное право.
С 2004 года работал в области юриспруденции. С 2011 по 2015 год – корпоративные структуры и защита активов.
С 2015 года – работал с налоговыми и юридическими задачами физических лиц.
До прихода в Mikhailov & Partners Private Services Group  работал в группе ВТБ и нефтетрейдерских структурах.


ПОЗВОНИТЕ ЭКСПЕРТУ

или

Закажите бесплатную консультацию
Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ


Обращаем ваше внимание, что, заполняя данную анкету, вы осуществляете передачу своих персональных данных для обработки сотрудниками ГК «Михайлов и Партнеры» исключительно в целях дальнейшего осуществления сотрудничества.