История налогообложения в Испании начинается с середины девятнадцатого века и на сегодняшний день считается одной из самых современных и молодых среди налоговых систем стран Евросоюза. Испания – страна с высокими налогами. Размеры налогов правительство объясняет тем, что старается соблюдать принципы равенства и равномерного распределения ресурсов среди населения страны.
В статье рассказываем об особенностях налоговой системы Королевства и основных налогах, которые платят как резиденты, так и нерезиденты страны.
Система испанского налогообложения
Налогообложение в стране происходит на нескольких уровнях:
- государственный – подоходный налог уплачивают юридические и физические лица;
- региональный;
- местный – налог на недвижимое имущество и автомобили, который уплачивают физлица.
Взиманием налогов в стране занимается местное правительство. Далее собранные средства приходят в автономные бюджеты. Муниципалитеты и мэрии единолично устанавливают ставки по различным налогам. В Испании любое юридическое и физическое лицо должно иметь собственный идентификационный номер (NIE или NIF).
На государственном уровне предполагается взимание с юридических и физических лиц подоходных налогов (IRPF), а также налогов на добавленную стоимость (IVA) и на деятельность предприятия (IS).
Налоги на экономические операции, на переход собственности и задокументированные акты подлежат взиманию на региональном уровне.
Как говорилось ранее, местные власти взимают налог на недвижимость, транспорт, а также налоги на экономическую деятельность, работы в строительной и инженерной сфере, налог на увеличение стоимости городских земель.
NIF в Испании
Número de identificación Fiscal (NIF) – идентификационный номер, который присваивается каждому совершеннолетнему гражданину Испании и юрлицам в стране. Отдельным документом NIF выдается исключительно юридическим лицам, а номер физических лиц вносится в их удостоверение личности – DNI. Для иностранных граждан номером налогоплательщика является NIE.
Всем иностранцам, проживающим в Испании, необходимо получить идентификационный номер в налоговой службе страны. NIF включает 9 знаков, первый из которых указывает на форму юридического лица.
Необходимый пакет документов на получение NIF меняется в зависимости от формы предприятия, однако стандартный набор включает:
- сертификат о названии будущей компании (Certificado Negativo de Denominación);
- документ из банка о существовании оформленного счета и первоначального вклада каждого из инвесторов в уставной фонд предприятия (Certificado del Desembolso Efectuado);
- акт об учреждении компании с удостоверением нотариуса (Objeto Social и Domiciliación Social);
- заполненный бланк формы 036.
Счет в банке Испании необходим для покупки недвижимости, оформлении ВНЖ или получения учебной испанской визы. Специалисты «Михайлов и Партнеры» помогут с дистанционным открытием счёта в Испании в одном из крупнейших банков страны.
Важно понимать, что на конкретный состав списка, который будет необходимо предоставить для получения идентификационного номера, влияет форма ведения бизнеса, а также требования, закрепленные в местных законах страны.
NIF может пригодиться при следующих операциях:
- сделки с недвижимостью, в том числе передача, прекращение или изменение прав на собственность;
- операции с кредитными организациями на территории страны;
- сделки по страхованию;
- операции, касающиеся взносов в пенсионный фонд.
Виды налогов в Испании
В Испании предусмотрены несколько видов налогов, обязанность уплачивать которые есть как у резидентов, так и у нерезидентов страны. Основные виды налогов делятся на прямые и косвенные – именно их уплачивают в государственную казну юридические и физические лица, а также различные общественные объединения. Отличие косвенных налогов от прямых в том, что они не идут «отдельной цифрой», а включаются в стоимость товаров и услуг, поэтому являются формой начислений и уплачиваются гражданами при покупках.
К прямым налогам в Испании относятся:
- налоги на доходы компаний;
- налоги на дарение и полученное наследство;
- налог с прибыли;
- подоходные налоги или IRPF;
- налог на недвижимость или IBI;
- налог на транспорт – IVTM;
- налог на деятельность организации – IS;
- налог на экономическую деятельность – IAE.
Косвенные налоги включают:
- НДС или налог на добавленную стоимость;
- налог на документальное оформление и передачу имущества;
- взносы в страхование;
- таможенные пошлины.
Отдельно следует упомянуть специальные налоги, о которых не догадываются многие иностранцы, приезжающие на отдых или решившие получить ВНЖ в Испанском Королевстве. В любом случае, нерезидент, находящийся на территории Испании, обязан уплатить нестандартные налоги в срок.
К примеру, данная обязанность распространяется на граждан, прибывших из стран, которые не имеют с Испанией конвенции о недопущении двойного налогообложения.
Следует помнить, что иностранец, который проживает в стране более 185 дней и документально является налоговым резидентом другого государства и не является налоговым резидентом Испании, всё равно имеет обязательства по уплате налогов.
Нерезидент обязан уплачивать следующие виды налогов в Испании:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налоги на имущество и транспорт;
- налоги на переход имущества в собственность;
- регистрационные налоги, в том числе налог на документально-юридическое оформление различных сделок.
Особый режим налогообложения в Испании действует для тех лиц, которые являются налоговыми резидентами двух стран.
Процентные ставки по испанским налогам
Налоговые ставки в Испании заметно варьируются в зависимости от типа налога и других показателей.
Например, налог на доходы физических лиц в Испании составляет от 19% до 47%. Налогом облагаются все типы доходов, включая заработную плату, прибыль от ведения бизнеса или профессиональной деятельности, а также доходы, получаемые от аренды или продажи недвижимости.
Компании – налоговые резиденты Испании уплачивают налог на прибыль с мирового дохода, а иностранные компании – с доходов из источников в Испании. Общая ставка налога на прибыль в Испании составляет 25%. Прибыль вновь созданных компаний облагается по ставке 15%.
Налоги на социальное страхование в Испании работодатель оплачивает сам. Ставка по взносам на социальное страхование (при общей системе страхования) составляет 29,9%.
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 21%; также существуют пониженные ставки НДС — 10% и 4% соответственно.
Отдельно следует сказать про налог для индивидуальных предпринимателей. ИП подает ежеквартально налог на прибыль в размере 20%. Если в конце года при подаче подоходной декларации отчисления будут превышены – ему вернут разницу. Если отчисления будут недостаточны – применяется также прогрессивная шкала как у физических лиц — наемных сотрудников.
Вернуться в раздел "Иностранные активы."