Сразу скажем, что налога с таким наименованием не существует. На самом деле у нас есть 4 вида налогообложения дохода, ассоциированных с иностранными компаниями.
- Налог на доход в виде прибыли КИК;
- Налог на дивиденды, которые человек получает от иностранной компании;
- Налог на доход по трудовым или гражданско-правовым договорам от иностранных компаний;
- Налог на получение доходов с процента по займу компании.
Налог на дивиденды от иностранных компаний
В России действует так называемый мировой налог. То есть, если физ. лицо является налоговым резидентом, то все доходы, вне зависимости от того, где он их получил, должны облагаться налогом на доход. Та же самая ставка – 13 или 15% в зависимости от общего дохода.
Что нужно знать?
- Налог на дивиденды от иностранных компаний подвержены налогообложению в России.
- Если со страной есть ДИДН, то нужно его использовать, ведь он может сработать 2 раза: и в России заплатишь меньше с учетом потраченного налога там, но и там заплатишь меньше, чем такой же налог будет платить местный житель.
- Налог на дивиденды влияет на доход в виде прибыли КИКа. Влияет это следующим образом: о прибыли за 2019 год компании физ. лицо отчитывается в 2021, но при этом дивиденды от компании оно могло получить в 2020. Рассчитывая прибыль КИКа, физ. лицо имеет право вычесть выплаченные ему дивиденды, уменьшив тем самым прибыль КИК (вплоть до 0). То есть тогда физ. лицо не будет платить налог на прибыль КИК, так как заплатило налоги на дивиденды. И наоборот.
Подробнее о налоге на дивиденды в виде прибыли иностранной компании читайте по ссылке.
Налог на получение доходов с процента по займу компании
Если Мистер Х даст в займы иностранной компании, и она выплачивает проценты, то по ДИДН они не облагаются налогом в той стране, откуда они выплачиваются. Применяется нулевая ставка. То есть если россиянин дал в долг американской компании, то с % он не платит налог в Америке и наоборот.
Подробнее о налоге получение доходов с процента по займу компании читайте по ссылке.
Налог на вознаграждение за работу в иностранной компании
Вознаграждение за работу в виде заработной платы или по гражданско-правовым договорам (ГПХ). Разница в этих случаях не принципиальна. Естественно, это налог, подлежащий налогообложению в России и, в принципе, он также учтен в СИДН. Только нужно понимать, что регламентироваться это будет другой статьей.
Налог на заработную плату в большинстве случаев будет удерживаться только в той стране, из которой она выплачивается.
А вот доход от личных услуг (в большинстве случаев) будет облагаться налогом в 2 странах. Например, профессор из России выступает на лекции в Германии с гонораром в 1000 евро. В Германии он должен будет заплатить налог в 25%. При этом в Германии могут уменьшить налог на расходы, связанные с оказанием услуги (самолет, отель и т.д.), а в России все равно необходимо заплатить налог по ставке 13-15% от изначальной суммы (если не указать в декларации) или с фактически полученной суммы (минус фактические налоги Германии, указав это в декларации)
Но, опять же, напомним, что необходимо изучать вопрос по каждой стране отдельно.
Подробнее о налоге получение доходов с процента по займу компании читайте по ссылке.
Читайте также:
Вернуться в раздел "Главные темы"
