В марте стало известно о том, что ФНС начислила почти 8 млрд рублей штрафов за налоговые нарушения. Основной причиной была неуплата налогов. Кстати, именно по этому показателю 17 апреля 2024 года в силу вступили новые «пороговые» значения для привлечения к уголовной ответственности — были увеличены суммы недоплаты, после превышения которых она наступает. Как можно оплатить штраф в налоговую в 2024 году и каковы размеры пени для разных категорий, расскажем в статье.
Штраф за неуплату налогов
Прежде, чем говорить о штрафах за налоги, давайте разберемся, за что вообще необходимо платить.
Обязательные налоги
Согласно трудовому и гражданско-правовому договору налог на доход физических лиц составляет 13% или 15%. Его — за редким исключением — оплачивает работодатель, который выступает в роли налогового агента, удерживая процент с зарплаты сотрудника и перечисляя деньги в бюджет. Физлица декларируют следующие виды доходов:
- с трудового или гражданско-правового договора, если работодатель не налоговый агент;
- от продажи имущества;
- от источников заработка за границей;
- с выигрышей до 15 тысяч рублей, которые выплачивают организаторы лотереи, азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах;
- вознаграждения, которые получают наследники или правопреемники авторов произведений науки, искусств, литературы;
- от предпринимательской деятельности, которые подают ИП по основной системе налогообложения;
- подарки, за исключением тех, которые указывают в статье 217 НК РФ.
Также россияне платят имущественный, транспортный и земельный налог.
С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику в России присвоен Единый налоговый счет — ЕНС. Благодаря этому большинство начислений можно оплачивать единовременно. Деньги налоговая распределяет самостоятельно. При отрицательном сальдо — нехватке суммы для списания — образуются пени и штрафы по налогам.
Уклонение от налогов и последствия
Существует четыре основных вида уклонения от налоговой ответственности: неумышленное, умышленное, в крупных и в особо крупных размерах. За каждым из них в 2024 году следует, как минимум, обязательная уплата штрафа в налоговую, а как максимум — уголовная ответственность. Разберем подробнее.
Административные нарушения
Неумышленное. Гражданин может не заплатить налог вовремя по разным причинам. Например, из-за банкротства банка, личных финансовых затруднений или неверного планирования платежей. В таком случае он будет вынужден впоследствии погасить штраф ФНС в размере 20% задолженности.
Умышленное. 40% задолженности — такова в 2024 году сумма штрафа ИФНС при попытке намеренно уйти от уплаты налогов.
Оба проступка считаются административными и имеют срок давности три года с момента истечения налогового периода. Он начинается со следующего дня после окончания финансового периода, в котором обнаружена задолженность.
Существует и срок давности взыскания штрафа через суд — полгода с момента истечения срока исполнения требования об уплате.
Уголовно наказуемые виды уклонения
В крупных размерах. За это правонарушение предусмотрены разные виды наказания:
- штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или иного дохода за период от одного до двух лет;
- принудительные работы сроком до одного года;
- до шести месяцев ареста;
- тюремное заключение на год.
В особо крупных размерах. В этом случае могут грозить:
- штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или иного дохода за период от 18 месяцев до трех лет;
- принудительные работы сроком до трех лет;
- до трех лет тюремного заключения.
Два этих преступления считаются уголовными, сроки давности по ним составляют два года. Если нарушитель скрывается от следствия или уплаты штрафа, то сроки приостанавливаются.
С этого года суммы недоплаты, которые можно отнести к разряду крупных и особо крупных, изменились. Крупной считается недостача от 18,75 млн рублей, а особо крупной — от 56,25 млн рублей.
Смягчающие обстоятельства
Существует ряд смягчающих обстоятельств, которые позволят должнику уменьшить или оспорить штраф за неуплату налогов. К ним относятся:
- стихийные бедствия;
- тяжелая болезнь налогоплательщика;
- признание ошибки и устранение долга;
- незначительная просрочка;
- первый подобный прецедент со стороны налогоплательщика;
- незначительный ущерб, нанесенный бюджету.
В ряде случаев придется предоставить документы, подтверждающие правдивость той или иной указанной причины.
Как узнать о задолженности
ФНС выставляет требование об оплате с учетом налогов, сборов, взносов и пени, по которым образовалось отрицательное сальдо. Оно действует до тех пор, пока должник не погасит налоги и штрафы. Извещение получают несколькими способами:
- заказным письмом по почте;
- лично в руки под расписку;
- в электронном формате через ТКС;
- в личном кабинете на сайте ФНС.
Обычно срок оплаты штрафов в налоговую в 2024 году составляет 8 дней с момента получения извещения, если в нем не указано иное. После повторного извещения налоговая начнет процедуру взыскания долга за счет личных денег должника и его имущества.
Важно! Чтобы не пропустить важные документы, регулярно проверяйте электронную почту и личный кабинет налогоплательщика.
Штраф по налогу на прибыль
Налог на доход физических лиц (НДФЛ) платят все налоговые резиденты России. За просрочку декларации о доходах или ее непредставление в ФНС предусмотрены санкции — 5% от суммы налога за каждый месяц. Финальный размер штрафа при этом не может превышать 30% от всего долга. Минимальная сумма, которую могут взыскать, составляет 1 тыс. рублей.
Если налоговая отчетность подана по всем правилам, но деньги не уплачены вовремя, начисляется штраф — по 1/300 ставки рефинансирования Центробанка ежедневно. Что это значит? Допустим, сумма долга 100 тыс. рублей, ставка — 10%. В этом случае штраф по налогу на прибыль будет расти на 33 рубля ежедневно вплоть до момента погашения задолженности.
Непосредственно за просрочку или неуплату налогов на прибыль физическим лицом налагается пени в размере 20% от общей суммы начислений.
Взыскания за неуплату НДФЛ и неподачу декларации суммируются.
Штраф по налогу на имущество
Налог на имущество физлиц обязан платить собственник дома, квартиры, комнаты, гаража, парковочного места, складского помещения, комплекса зданий или объекта незавершенного строительства. Что происходит в противном случае:
- штраф по налогу на имущество — это ежедневные пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
- если задолженность не погасить в течение полугода, взысканием займутся судебные приставы;
- при долге свыше 30 тыс. рублей налогоплательщику ограничат выезд за границу.
Также собственник жилья, сдающий его в аренду, обязан платить налог на получаемый с этого доход — 13-15% от суммы прибыли — и своевременно его декларировать. Что будет, если сдавать, скажем, квартиру и не платить налоги, довольно понятно. Разберем, какой в этом случае положен штраф:
- если ФНС установит факт неуплаты, придется возместить налог за последние три года с добавленными к его сумме штрафами и пени;
- 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки обяжут платить за несвоевременную подачу декларации. Минимальный размер взыскания — 1 тыс. рублей, максимальный — 30% от суммы долга.
Как и в любых других случаях, штраф за уклонение от уплаты налога обойдется арендодателю в 20% от суммы задолженности, если он действовал без злого умысла, и в 40% от этой суммы, если он не вносил платежи намеренно. Пени за просрочку составят 1/300 от действующей ставки ЦБ за каждый день задержки.
Если налоговая задолженность владельца квартиры за три года превысит 2,7 млн рублей, он будет привлечен к уголовной ответственности. Наказание за это будут таким же, как для физических лиц.
От уплаты налога на имущество освобождены следующие категории лиц:
- Герои Советского Союза;
- Герои Российской Федерации;
- участники войн;
- военнослужащие;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
- инвалиды, в том числе дети-инвалиды.
Штраф за несдачу уведомления об исчисленных налогах
Уведомление об исчисленных налогах представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России, и подается не позднее 25-го числа месяца уплаты по месту постановки налогоплательщика на учет.
В 2024 году налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно. Платежи, оплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика.
Формировать и отправлять сведения удобнее через учетную систему или Личный кабинет налогоплательщика. Во втором случае можно использовать неквалифицированную электронную подпись.
Ответственность за несдачу или несвоевременную отправку уведомления об исчисленных налогах предусмотрена в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый документ.
Штраф за неуплату налогов физическим лицом
В 2024 году физические лица обязаны самостоятельно перечислять НДФЛ при получении дохода от продажи имущества, банковских депозитов, от иностранных источников. Если физлицо является ИП на ОСНО, оно обязано перечислять НДФЛ с предпринимательских доходов.
Какой штраф предусмотрен за неуплату налогов:
- при неуплате или неполной уплате требуемой суммы взимается штраф по ст. 122 НК, но только если неуплата возникла вследствие занижения налоговой базы;
- штрафа за опоздание с уплатой налога не предусмотрено, но придется заплатить пени в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 ставки ЦБ за каждый день просрочки, начиная с 31-го дня.
Штрафы за неуплату налогов для юридических лиц
Организации, которые не платят налоги, могут привлечь к административной или уголовной ответственности. Первая наступает при недоплате от 10% от общей суммы налогов. В этом случае взыскание составляет 5-10 тыс. рублей. Наказание применяется к должностным лицам компании — генеральному директору или главному бухгалтеру.
Про нарушения, совершенные в крупных и особо крупных размерах, мы рассказывали в начале статьи.
Если преступление совершено впервые, лицо или организация могут избежать уголовного преследования. Для этого нужно полностью погасить все недоимки, штрафы и пени.
Как оплатить штраф ФНС юридическому лицу? Это можно сделать через сайт или мобильное приложение Федеральной налоговой службы или своего банка, а также через портал Госуслуг.
В случае возникновения налоговых споров вы можете обратиться за помощью к нашим специалистам. Запишитесь на бесплатную консультацию и получите ответы на все интересующие вас вопросы.
Вернуться в раздел "Главные темы"