В этом году в России изменились правила расчета так называемого «налога на роскошь» для владельцев элитных авто. Теперь в список люксовых попадают машины, чья стоимость начинается от 10 млн рублей. О том, какие именно это модели, а также какие ставки действуют для владельцев премиальных транспортных средств и кто входит в категорию льготников, читайте ниже.
«Налог на роскошь» в России
Вообще, термина «налог на роскошь» в законодательстве Российской Федерации не существует. Так называют повышенный коэффициент, применяемый при расчете транспортного и имущественного налогов для владельцев элитных автомобилей и недвижимости.
Его платят как физические, так и юридические лица. В первом случае ФНС сама присылает уведомление по почте или в личный кабинет на сайте налоговой службы. Во втором — рассчитывать налоги и авансовые платежи нужно самостоятельно. С 1 января 2021 года ФНС, конечно, направляет извещения, в том числе, и по «налогу на роскошь» за автомобили и недвижимость, однако они могут прийти с задержкой. Так что лучше подстраховаться заранее, чтобы потом не платить пени.
Физлицам внести необходимую сумму за прошлый, например, 2023 год, в России нужно не позднее 1 декабря текущего года. Юрлицам — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.
Льготные категории
Налог не начисляется на следующий транспорт:
- находящийся в собственности компаний и используется для грузоперевозок/перевозки людей;
- относящийся к сельхозтехнике;
- автомобили в розыске или угоне.
Также от уплаты могут быть освобождены:
- ветераны ВОВ;
- участники военных действий;
- Герои России;
- члены многодетных семей;
- инвалиды и др.
А вот в случае с недвижимостью закон в России в 2024 году более суров. Если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн рублей, «налог на роскошь» платят все категории граждан.
Штрафы за неуплату
Повышенной ответственности за неуплату «налога на роскошь» у нас в стране нет. За задолженность придется отвечать, как и в любом другом случае. Возможны:
- штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога;
- начисляемые на сумму непогашенного в срок налога пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты налога.
Также ФНС может потребовать погасить штраф в размере 20% от долга, или 40% — в случае, если суммы выплат были занижены намеренно. Подробнее о том, как решать проблемы с налоговой, читайте здесь.
«Налог на роскошь»: автомобили от какой стоимости в 2024
С этого года в России повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется, если легковой автомобиль налогоплательщика стоит более 10 млн рублей, а не свыше 3 млн рублей, как раньше.
Калькулятор расчетов
До недавнего времени действовало несколько коэффициентов для владельцев роскошных авто:
- 1,1 (в течение 1 года с даты покупки) — если стоимость машины составляла 3-5 млн рублей и она была не старше 3 лет;
- 2 (при возрасте машины до 5 лет с момента выпуска) — если стоимость транспорта равнялась 5-10 млн рублей;
- 3 – при стоимости автомобиля от 10 до 15 млн рублей (возраст не более 10 лет) и выше (возраст не более 20 лет).
Теперь же первые два коэффициента убрали, оставили только последний. Однако нововведения касаются только тех автомобилей, которые были куплены после 1 января 2022 года. В отношении приобретенных ранее машин действуют прежние правила.
Для расчета «налога на роскошь» на авто, вошедшие в перечень элитных, в 2024 году применяется особая формула. За основу взята следующая схема: количество лошадиных сил машины умножается на налоговую ставку, которая привязана к ее мощности. Размер этой ставки регионы определяют самостоятельно.
Так, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 л.с. Машины мощностью от 175 до 225 л. с. имеют ставку 65 руб. за 1 силу, а модели с моторами от 225 до 250 л. с. — 75 руб. В России для авто мощностью свыше 250 л.с. установлена единая ставка за 1 л.с. — 150 руб. Ее и умножают на количество лошадиных сил. А для дорогих машин действует тот самый дополнительный коэффициент — 3.
Список автомобилей, попадающих под «налог на роскошь»
Перечень авто, на которые действует дополнительный повышающий коэффициент, ежегодно публикуется на сайте Минпромторга. В 2023 году в него попало 449 моделей машин, в 2024-м — 517 марок.
Туда, в частности, вошли автомобили таких брендов, как:
- Rolls-Royce;
- Bentley;
- Ferrari;
- Maserati;
- Porsche;
- Lamborghini;
- Lexus;
- Jaguar;
- Audi;
- BMW;
- Mercedes-Benz и т.д.
Также роскошными считаются теперь некоторые модели «корейца» Genesis и российский Aurus.
Важно! Отсутствие моделей в списке — еще не повод уклоняться от «налога на роскошь». Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд. Так что, если авто соответствует описанию схожих моделей из списка Минпромторга, заплатить все-таки придется.
«Налог на роскошь» в России на недвижимость
Как уже говорилось, повышенная ставка распространяется на имущество, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей. Как понять, сколько платить?
Формула расчета на «роскошную» недвижимость выглядит так: налог = (кадастровая стоимость – налоговый вычет) х размер доли (если собственность долевая) х ставка – 2%.
К объектам налогообложения относятся:
- жилой дом;
- квартира, комната;
- машиноместо, гараж;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные строения, сооружения, здания и помещения.
В Москве ставка по налогу на имущество физических лиц является прогрессивной и составляет:
- 0,1% для объектов кадастровой стоимостью от 0 до 10 млн рублей;
- 0,15% — от 10 млн до 20 млн рублей;
- 0,2% — от 20 до 50 млн рублей;
- 0,3% — от 50 до 300 млн рублей;
- 2% — более 300 млн рублей.
Похожие модели действуют в Санкт-Петербурге и других российских регионах. Однако в некоторых из них ставка по налогу на имущество организаций зависит от площади соответствующих объектов недвижимости, которая отражает их разную стоимость.
Узнать кадастровую стоимость недвижимости можно по выписке из ЕГРН, на сайте Росреестра и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Кстати, чуть ранее мы рассказывали о налоговых нововведениях этого года и появлении расширенной прогрессивной шкалы по НДФЛ.
Уточнить, нужно ли вам платить «налог на роскошь» и как правильно это сделать, можно, записавшись к нашим специалистам на бесплатную консультацию.
Вернуться в раздел "Главные темы"