Налоги во Франции формируют 85% всего государственного бюджета и являются одними из самых высоких в Европе. Они достигают 45% от общего дохода. Однако это позволяет властям страны реализовывать различные программы социального обеспечения, поддерживающие экономическую стабильность и благополучие населения. Какие платежи существуют в Республике в 2024 году и распространяются ли они на иностранцев, рассказываем в статье.
Налоги во Франции для физических лиц
Система налогов в стране выстроена таким образом, что их платят все налоговые резиденты. То есть лица, находящиеся во Франции более 183 дней в году. Нерезиденты, которые имеют недвижимость на территории государства или получают какие-либо доходы от его подданных, тоже облагаются налогом.
Для граждан России, у которых есть ВНЖ или ПМЖ в Республике, существует бонус: двойного налогообложения можно избежать благодаря заключенной в 1996 году Конвенции между странами. Схема такая: изначально все начисления выплачиваются в стране, резидентом которой физическое лицо в полном объеме больше не является. Затем уплаченную ставку вычитают из ставки Франции при подаче декларации.
В целом, местная налоговая система довольно сложна и неоднократно претерпевала изменения. Так, именно во Франции раньше всех ввели НДС и одними из первых применили налог на роскошь, достигающий 75% от прибыли. Впрочем, последний быстро отменили, поскольку ожидаемых результатов нововведение не дало.
На данный момент в стране действуют следующие виды налогов:
- на доходы (НДФЛ);
- на прибыль предприятий;
- на имущество и наследство;
- на добавочную стоимость;
- на потребление;
- на товары и услуги (акцизы);
- на профессиональное образование;
- на взносы в фонды социального страхования.
Остановимся подробнее на некоторых из них.
Подоходный налог во Франции
1/5 часть казны, то есть 20 процентов, во Франции в 2024 году формирует подоходный налог. Шкала НДФЛ в стране является прогрессивной, а ставка зависит от нескольких факторов.
Налоговые ставки
Во-первых, учитывается размер годового дохода. Во Франции для физических лиц с заработком менее €10 060 ставка составляет 0%. Дальше раскладка выглядит так:
- доход от €10 060 до €25 660 — 11%;
- доход от €25 660 до €73 370 — 30%;
- доход от €73 370 до €157 800 — 41%;
- доход свыше €157 780 — 45%.
Для сравнения: в России, где новый повышенный налог на доход физических лиц начнет действовать с 1 января 2025 года, в отличие от Франции максимальный порог составит 22%.
Во-вторых, то, какой подоходный налог начислится в итоге, во Франции зависит еще и от семейного положения плательщика. Для взрослых применяется коэффициент, равный 1. Для супругов без детей — 2. Затем за каждого ребенка прибавляют еще 0,5.
В-третьих, в стране существует отдельный прогрессивный налог на зарплату. Во Франции он рассчитывается в соответствии с годовым фондом оплаты труда конкретного работника. Ставка определяется следующим образом:
- до €35 900 — 4,5%;
- от €35 900 до €71 700 — 8,5%;
- более €71 700 — 13,5%.
Эти денежные средства передаются социальным фондам.
Снижение нагрузки
Облегчить налоговое бремя можно за счет вычета расходов, к которым не применяется налогообложение. В 2024 году ему — при наличии соответствующих доказательств — подлежат:
- траты всех членов семьи, имеющих стабильный доход на постоянном месте работы;
- траты на социальные нужды;
- медицинские расходы и покупка медикаментов;
- средства, ушедшие на покупку объектов недвижимости для проживания семьи;
- деньги, использованные для создания требуемого уровня безопасности имущества и членов семьи;
- затраты на обучение детей в детских садах и образовательных учреждениях;
- расходы на содержание недееспособных или больных членов семьи, не имеющих возможности самостоятельно себя обеспечивать.
Отдельная схема вычета применяется для военнослужащих, а также для граждан, ведущих благотворительную деятельность. Не предусмотрен вычет за пользование нотариальными услугами при приобретении недвижимости, за регистрацию объекта в реестре и другие сопутствующие сделке пошлины.
НДС во Франции
В 2024 году величина НДС в стране составляет 20% от итоговой стоимости, заявленной на продукт и услугу. Исключение составляют удаленные территории Франции, где ставки ниже:
- Корсика — 10 %;
- Мартиника, Гваделупа, Реюньон — 8,5 %.
Для некоторых налогоплательщиков и видов торговой деятельности предусмотрены сниженные ставки НДС. В частности, учитываются годовой итог, квартальные выплаты предприятий по авансовым платежам, и доход организации, который должен быть не ниже €230 000.
Также НДС не выплачивают следующие категории французских граждан:
- медицинские работники;
- сотрудники системы образования;
- меценаты и лица, занятые благотворительной деятельностью;
- владельцы казино и лотерей.
Кроме того, налог на добавочную стоимость не назначается для организаций, осуществляющих деятельность в области страхования.
Налог на наследство во Франции
При вступлении в наследство резиденты, проживающие на территории Франции более 6 лет, в обязательном порядке платят налог даже в том случае, если наследуемая недвижимость находится за пределами страны. Нерезидентам начисляют выплаты только за объекты внутри Республики.
Ставка является прогрессивной и зависит от степени родства:
- супруг/а освобождается от уплаты налога;
- дети, родители и опекуны платят от 5 до 45%. Налогооблагаемая база составляет €275 000;
- братья и сестры — 35-45%. Налогооблагаемая база — €100 000;
- другие лица — 55-60%. Налогооблагаемая база — €10 000.
Налог на недвижимость во Франции
Ежегодный налоговый взнос платят все владельцы недвижимого имущества в стране. То, какой размер отчислений определит муниципалитет того или иного региона, зависит от кадастровой стоимости квартиры или дома. Налог во Франции может меняться и быть выше в менее развитых экономически регионах.
При этом в Республике предусмотрены сборы за различные операции с недвижимостью.
Покупка
Ставки налогов на приобретение жилья во Франции варьируются в пределах 0,8-6%. То, сколько платит покупатель, зависит от новизны имущества. Выгоднее всего приобретать «первичку» или метры в новостройке — на них действует ставка в 2-3%. Также покупатель должен закрыть НДС в размере 20%.
Кроме того, в Республике существует такое понятие, как «налог на роскошь». Его должны выплачивать лица, владеющие имуществом на сумму от €1,3 млн. Размер выплат может достигать 1,5% от его стоимости и рассчитывается по прогрессивной ставке.
Проживание
Этот налог платит тот, как проживает в приобретенной недвижимости либо арендует ее. Ставку определяют местные власти. В 2023 году эти налоги во Франции упразднили для всех домохозяйств, у которых недвижимость считается основным местом жительства. Однако налог сохраняется для всех неосновных объектов недвижимого имущества.
Сдача в аренду
Размер налоговых выплат для физических лиц составляет от 5 до 45%, они вычитаются из общей суммы годовой аренды. Причем расчет зависит в том числе от категории квартиры: она может быть меблированной или немеблированной. Во втором случае доход попадает под налог на промышленную и коммерческую прибыль. Сумма, полученная от сдачи немеблированной квартиры, облагается обычным подоходным налогом, который рассчитывается по прогрессивной ставке.
Прибыль от продажи
Налогом на прирост капитала облагается разница между стоимостью недвижимости при приобретении и продаже. Он состоит из НДФЛ, исчисляемого от суммы прибыли, и социальных сборов. Если сделку заключает резидент Франции, то он платит 19% и 17,2% соответственно. Для нерезидента ставка подоходного налога будет 30%, а процент социальных сборов определит международный налоговый договор.
При этом после 5 лет владения недвижимостью эти суммы станут постепенно снижаться.
Полностью облагаться подоходным налогом прибыть перестанет после того, как имущество пробудет в собственности 22 года. Социальный сбор отменят через 30 лет. Кроме того, следует учесть, что для резидентов Франции налог на прирост капитала не обязателен к уплате, если недвижимость являлась основным местом жительства.
Незанятое жилье
Таковыми считаются долго пустующие немеблированные помещения. В некоторых регионах Франции владельцам приходится платить 12,5% сборов после года простоя и 25% за каждый последующий год. Таким образом правительство пытается стимулировать развитие экономики.
Налоги во Франции для иностранцев
Есть две категории нерезидентов, проживающих на территории страны и обязанных платить налоги:
- владельцы недвижимости — закрывают взносы за нее и за доходы, полученные во Франции;
- те, у кого нет недвижимого имущества, — они оплачивают только отчисления с полученной прибыли в Республике.
Если иностранец зарабатывает до €27 519, то налоговая ставка составляет 20%. Если сумма больше, то 30%.
Крайне важно грамотно заполнять налоговые декларации и совершать все выплаты в срок, иначе последуют серьезные санкции:
- 0,75 % в месяц и 9% в год плюсом к основному налогу — за непреднамеренное затягивание сроков подачи декларации;
- +40-80% — за умышленное сокрытие доходов;
- арест имущества, запрет на доступ к банковским счетам, конфискация водительского удостоверения на срок до 3 лет, заключение в тюрьму на срок до 5 лет и штраф в €250 000 — за неуплату налогов.
Еще больше о налоговом законодательстве Франции можно узнать, обратившись к нашим специалистам за бесплатной консультацией. Они также будут готовы помочь с оформлением всех нужных бумаг и возьмут на себя заботу о ваших финансах.
Вернуться в раздел "Главные темы"