Население Китая составляет на данный момент более 1,4 млрд человек. Ничего удивительного, что бюджет страны во многом формируют именно налоговые поступления. Понятия теневой экономики в КНР нет, так что все ежемесячные выплаты как для физических лиц, так и для зарегистрированных на ее территории компаний обязательны.
Налоги в Китае
Структура налоговой системы в Республике довольно сложна. Например, Главному государственному налоговому управлению КНР (ГГНУ КНР) подчиняются управления по центральным и местным налогам. Причем последние отчитываются еще и перед народными правительствами провинциального уровня.
В настоящее время в Китае существует порядка двух десятков обязательных платежей, включая транспортный, подоходный — корпоративный и для физических лиц, ресурсный, образовательный и даже сбор на табачный лист! Остановимся подробнее на некоторых из них.
Налог на прибыль организаций
25% — это стандартная ставка, которую выплачивают местные и иностранные компании, имеющие доход в Китае. Однако есть нюансы. Так, налог на прибыль для для малого и среднего бизнеса составляет 20%. А высокотехнологичные предприятия, инвестирующие, например, в биомедицину, отдают в казну только 15%.
Также фирмы в КНР платят следующие взносы: в накопительный фонд, на социальное страхование сотрудников и НДС (до 17 % в зависимости от своего вида деятельности).
Российский бизнес в Поднебесной имеет дополнительный бонус: между нашей страной и КНР действует соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
НДС в Китае
Налог на добавленную стоимость является одним из основных косвенных в Китае, его размер в 2024 году варьируется от 0% до 13%. Льготами пользуется, скажем, малый бизнес: те компании, чей годовой доход не превышает определенный порог, платят лишь 3% от суммы продаж.
Кроме того, существует многоуровневая система ставок НДС, которая зависит от типа товаров и услуг:
- повышенная относится к таким сферам, как транспорт, логистика, строительство, банковские и финансовые услуги;
- пониженная — к продуктам питания, табачным изделиям, книгам и т.д.
Основные регулятивные документы по НДС включают Временный регламент и Руководство по его применению.
НДС в Китае при экспорте и при импорте из Китая
Важно знать: ставки НДС китайское правительство регулярно пересматривает. Происходит это для того, чтобы стимулировать экономику и компенсировать потери от снижения ВВП. Так, еще недавно для компаний, которые занимаются торговлей внутри страны, ставка по НДС составляла 16% вместо нынешних 13%.
С владельцев иностранного бизнеса, специализирующегося на экспорте продукции китайских производителей, налог и вовсе не взимается. Кроме того, НДС на товары из Китая, выплачиваемый экспортерами за границей после продажи, можно вернуть — эта мера предусмотрена правительством КНР.
Но стоит учитывать, что на ряд товаров и природных ресурсов действуют заградительные пошлины, так что их экспортировать невыгодно.
Что касается импорта из КНР, то на него налоговая ставка составляет 20% для всех видов продукции. Исключение — льготные категории. Для них установлен порог в 10%. Компенсация российским предпринимателям, впрочем, возможна, но при условии своевременной подачи установленных законодательством документов — грузовой таможенной декларации и бумаги, подтверждающей привязку платежей к определенным актам.
НДФЛ в Китае
Подоходный налог в Китае считается по прогрессивной шкале в зависимости от суммы дохода, причем за вычетом всех остальных обязательных выплат с заработка. На граждан, которые получают ниже определенного порога, НДФЛ не распространяется. Далее процент ставки может колебаться от 3% до 45%. Больше всех в Китае платят сотрудники найма, имеющие в 2024 году ежемесячный доход свыше 100 тыс. юаней.
Иностранные сотрудники китайских компаний тоже облагаются налогом на зарплату. Это актуально для приезжих, которые проживают в Республике не менее 183 дней в году и имеют статус ПМЖ. В течение первых пяти лет они платят только за доход, полученный на территории КНР, затем — за все виды заработка как внутри страны, так и за ее пределами.
Впрочем, Китай также предоставляет различные налоговые льготы для физлиц, включая вычеты для образования, здравоохранения и дополнительные вычеты для семей с детьми.
Налоговые льготы в Китае
До конца 2027 года власти КНР продлили выгодные условия поддержки малого бизнеса. Малые предприятия с месячным объемом продаж до 100 тыс. юаней (приблизительно $14 тыс.) освобождаются от НДС. Для других компаний ставка сокращается с 3% до 1% от выручки. Также известно о пролонгации преференций по налогам для технологических стартапов с числом сотрудников менее 300 человек и годовой выручкой/активами не более 50 млн юаней (порядка $7 млн.).
В целом, льготы можно классифицировать следующим образом:
- по типу налога (корпоративный, НДС, индивидуальный подоходный);
- по размеру бизнеса (малые, малоприбыльные и средние предприятия, мелкие налогоплательщики НДС);
- по сфере деятельности (например, для руководства промышленной модернизации и поддержки развития сектора);
- по региону (в т.ч., для поощрения инвестиций в менее привлекательные районы или предоставления сравнительных преимуществ экономически выгодным зонам).
Инвесторам и компаниям, желающим работать в Китайской Народной Республике, необходимо тщательно изучить систему налогообложения, чтобы оценить ее преимущества и недостатки. Для получения детальной информации по налогам в Китае обращайтесь к нашим специалистам-консультантам.
Вернуться в раздел "Главные темы"