В мае 2024 года Минфин России разработал и внес в правительство проект изменений в налоговую систему страны. В последующие два месяца документ одобрили обе палаты Парламента, а затем его подписал президент. Поправки вступят в силу с 1 января 2025 года. Причем особый интерес вызывает обновленная шкала НДФЛ, где вместо двух привычных ступеней появилось сразу пять.
Что значит НДФЛ 22 процента?
На сегодняшний день большинство россиян платит налог на доход физических лиц в размере 13 процентов. Те, чей заработок превышает 5 млн руб. в год, отдают чуть больше, 15 процентов. Однако обновленная шкала НДФЛ гораздо вариативнее и предлагает разброс от 13 до 22 процентов. Рассказываем, от чего зависит, кто сколько платит, и у кого в итоге какой налог.
Новые ставки
В то время, как прогрессивную шкалу для расчета транспортного налога убрали, для НДФЛ ее ввели. В 2024 году она выглядит так:
- НДФЛ 13 процентов — при доходе до 2,4 млн руб. в год (до 200 тыс. руб. в месяц);
- НДФЛ 15 процентов — для части дохода от 2,4 до 5 млн руб. в год (200 – 416,7 тыс. руб. в месяц);
- НДФЛ 18 процентов — для части дохода от 5 до 20 млн руб. в год (416,7 тыс. – 1,67 млн руб. в месяц);
- НДФЛ 20 процентов — для части дохода от 20 до 50 млн руб. в год (1,67 – 4,17 млн в месяц);
- НДФЛ 22 процента — доход 50 млн руб. в год (свыше 4,17 млн руб. в месяц).
Важно! Повышенный налог нужно будет платить не со всего дохода, а именно с той его части, которая больше установленного порога. То есть, человек, получающий 3,5 млн руб. в год, будет отдавать 13 процентов с 2,4 млн и только оставшаяся часть будет облагаться повышенным налогом.
Прогрессивная шкала будет применяться ко всем налогоплательщикам за исключением самозанятых и действующих участников СВО.
Цель реформы
Очевидно, смысл происходящего в том, чтобы повысить доходы государства. При этом часть собранных денег обещают направить на социальные нужды.
В Минфине уверяют: перемены коснутся небольшого числа людей. По данным ведомства, в России только 2 млн человек зарабатывают в год больше 2,4 млн руб. Это порядка 3,2 процентов работающего населения. Более высокую зарплату получают всего 3,7 тыс. человек.
При этом, по предварительным подсчетам, рост доходов бюджета после повышения НДФЛ должен составить более 500 млрд руб. И это без учета других налоговых изменений.
Повышение до 22% — это много?
Как обычно, тут все зависит от того, под каким углом смотреть. Объективно, 22 процента — это больше пятой части дохода. Однако при зарплате свыше 50 млн руб. сумма не выглядит слишком критичной. А на фоне верхних пределов, которые существуют в мире, мера и вовсе кажется довольно лояльной.
Так, в Бразилии максимальная ставка составляет 27,5 процентов, в Индии – 30 процентов, в Китае и ЮАР – по 45 процентов. В Европе НДФЛ может достигать 40, а кое-где и почти 50 процентов. Так, в Нидерландах налог доходит до 49,5 процентов.
Общественная реакция
На публикацию информации о прогрессивной шкале бизнес и интернет среагировали моментально. В сети тут же появились мемы о том, как девушки ищут пару по налоговой ставке с подписью «У него НДФЛ 22 процента», и предложения купить футболки с дисклеймером вроде «Коротко о себе: НДФЛ 22 процента». Последнее, пожалуй, неплохой способ заявить о своем высоком доходе.
НДФЛ 22 процента: с какого дохода
Подоходный налог применяется к следующим категориям:
- трудовые доходы — зарплата, премии, компенсации, больничные, отпускные и т.д.;
- доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду;
- дивиденды;
- доходы от процентов по вкладам и от операций с ценными бумагами;
- доход от участия в инвестиционном товариществе и от долевого участия;
- ряд страховых выплат;
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам, если исполнитель — физлицо (не самозанятый и не ИП);
- выигрыши в лотереях, казино, букмекерских конторах;
- дорогостоящие подарки, полученные от организаций и не близких родственников. В основном, это относится к вещам, требующим госрегистрации, — недвижимости, авто, ценным бумагам.
Нюансы
Налог на доход с вкладов на данный момент составляет 13 и 15 процентов соответственно, если банковские счета приносят человеку более 5 млн руб. в год. Теперь повышенная ставка в 15 процентов начинает действовать для банковского дохода, стартующего от 2,4 млн руб.
У семей с низким доходом, где есть двое и более детей, будет возможность вернуть часть выплаченного НДФЛ. Благодаря этому фактический размер подоходного налога для них составит 6 процентов. Вернуть деньги можно при условии, что среднедушевой доход семьи ниже 1,5 прожиточного минимума в регионе проживания.
Для доходов с продажи недвижимости, если не выдержан минимальный срок владения (5 лет по общим и правилам и 3 года в отдельных случаях), также нужно будет заплатить налог от 13 до 15 процентов. Повышенная ставка будет применяться с суммы, составляющей более 2,4 млн руб. При этом налог можно будет по-прежнему рассчитать не со всей суммы сделки, а с разницы между полученными за продажу деньгами и затратами на покупку недвижимости.
НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе, даже если человек владел ими более пяти лет, нужно будет уплатить, если доход от сделок превысит 50 млн руб. в год.
Максимальная ставка
Максимальная ставка НДФЛ в 35 процентов все еще распространяется:
- на стоимость выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг. Облагаются только доходы выше 4 тыс. рублей;
- на материальную выгоду от экономии на процентах по кредитам, которая при этом является материальной помощью, от взаимозависимой организации или работодателя;
- на плату за пользование деньгами членов кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам от их членов.
Подробнее узнать об изменениях в налоговом законодательстве вы можете у наших специалистов. Запишитесь к ним на бесплатную консультацию и получите максимально полную информацию о нововведениях.
Вернуться в раздел "Главные темы"