За ОАЭ давно закрепился имидж безналоговой юрисдикции. Однако на деле это не совсем так. О действующем в стране НДС и условиях его возврата рассказываем в статье.
НДС в Дубае
В 2024 году стандартная ставка НДС составляет в ОАЭ 5%. Налог на добавленную стоимость ввели в Эмиратах с 1 января 2018 года. Кроме того, с 1 июля 2023 года появился и корпоративный налог на прибыль со ставкой 9% для большинства компаний страны. Он касается компаний с выручкой, превышающей 375 000 AED (примерно $102 000), как созданных на основной территории ОАЭ, так и из свободных зон.
Правда, для ряда товаров и услуг все еще действует нулевой размер ставки НДС. Так, он распространяется на:
- экспорт товаров или услуг за пределы ОАЭ и государств-членов «Совета сотрудничества»;
- международные перевозки пассажиров и товаров;
- поставки или импорт драгоценных металлов, в частности, золота.
Также от уплаты НДС освобождены определенные финансовые услуги, продажа или сдача жилья в аренду, реализация земли.
Наконец, НДС 0% действует для импорта и реализации товаров на территории фри-зон Jebel Ali Free zone (Jafza), Dubai Airport Free zone (DAFZ), Ajman Free zone и Umm Al Quwain Free Trade.
Новое! В этом году налог на добавленную стоимость в 5% в Эмиратах упразднили при переводах и конвертации криптовалют. Поправки будут применяться ретроспективно для всех операций, начиная с 1 января 2018 года. Также от НДС освободили управление инвестфондами, но только с 15 ноября 2024 г.
VAT в ОАЭ: что это
VAT в Эмиратах — этот тот же НДС, сокращение от Value Added Tax. Зарегистрироваться в качестве плательщика в Федеральном налоговом управлении (FTA) и вести налоговую отчетность обязаны компании с доходом более 375 000 AED, а те, чей доход достигает 187 500 AED, могут перейти на НДС по собственной инициативе.
Для этого нужно:
- зарегистрировать юридическое лицо в качестве плательщика налогов;
- реализовывать товары и услуги, подлежащие налогообложению, на территории ОАЭ.
Помимо компаний, продающих товары и услуги и занимающихся импортом, НДС платят те, кто подвергается реверсивному VAT. Это особый механизм, при котором обязанность погашения НДС перекладывается с поставщика на покупателя. Оно применяется к определенным видам операций, таким как строительные услуги, продажа драгоценных металлов, нефти и газа. В таких случаях покупатель сам учитывает НДС в своей декларации.
Инвестиции в недвижимость по-прежнему считаются в ОАЭ выгодными. В том числе и из-за налоговой политики. Как было сказано выше, жилье при продаже или аренде НДС не облагается. Налог начисляется только при покупке коммерческих объектов и составляет стандартные 5% против 25%, которые легко можно встретить в Европе.
Ведение отчетности
В ОАЭ обязательно требуется вести бухгалтерский отчет. В противном случае нарушителю грозит крупный штраф. Документ включает:
- ежегодный аудит компании;
- бухгалтерский отчет о прибыли и убытках;
- учет всех расходов и доходов, включающих зарплаты и ведение хозяйственной деятельности.
При этом декларации по VAT в ОАЭ подаются регулярно в течение 28 дней после окончания налогового периода. В зависимости от уровня компании делать это нужно или ежемесячно, или ежеквартально.
Оптимизация налогов
У Эмиратов действует соглашение, позволяющее резидентам и нерезидентам получить освобождение от двойного налогообложения. Его государство заключило с 138 странами. Кроме того, с 2018 года ОАЭ присоединились к CRS — единой системе обмена информацией.
VAT ОАЭ: регистрация
Для регистрации по НДС в Эмиратах необходимо выполнить определенный порядок действий:
- создать учетную запись для электронного обслуживания на официальном сайте FTA и войти в нее;
- заполнить все разделы онлайн-формы для регистрации;
- проверить корректность введенных данных и отправить заявку.
После регистрации компании как плательщика НДС ей присваивается уникальный налоговый номер (Tax Registration Number, TRN). Он нужен для ведения официальной деятельности, то есть для идентификации компании в коммерческих и налоговых целях.
Если сумма торговых операций компании за 12 месяцев в ОАЭ не превысит лимит суммы для добровольной НДС регистрации, налогоплательщик вправе подать заявление в налоговую службу о прекращении деятельности НДС.
VAT ОАЭ: возврат
Для руководителей компаний в Эмиратах действует правило: если входящий налог превышает исходящий в декларации, налогоплательщик может запросить возврат налога после ее подачи. FTA обработает и рассмотрит заявление в течение 20 рабочих дней с момента подачи, а затем уведомит о своем решении.
Процедура выглядит так:
- на портале электронных услуг FTA нужно заполнить и отправить форму запроса на возврат;
- затем должно прийти уведомление от FTA о результате рассмотрения заявки;
- после этого в течение 5 рабочих дней возврат будет обработан.
Для получения налоговых льгот нужно получить также сертификат налогового резидентства, который действует в течение одного финансового года и сертификат о ведении коммерческой деятельности. Последний позволяет вернуть НДС, уплаченный за пределами ОАЭ.
Также в ОАЭ действует система tax free для туристов. Она известна во всем мире и позволяет осуществить возврат НДС за купленные на территории страны товары перед отлетом. Главное, убедиться в том, что в магазине проставили специальные отметки на чеках.
По дополнительным вопросам обращайтесь к нашим специалистам. К ним можно записаться на бесплатную консультацию и уточнить все подробности.
Вернуться в раздел "Главные темы"